A importação pode ser vista com um olhar pessimista, quando pensamos em valores antecipados, longos prazos e burocracia ou com um olhar otimista quando enxergamos a importação como oportunidade de crescimento e diferenciação da empresa no mercado.

De forma geral, comparado às operações de compra no mercado interno, podemos dizer que a importação demanda:

• Desenvolvimento de parceiros e não de apenas fornecedores;
• Desenvolvimento de elos logísticos com nível de serviço adequado e não apenas empresas que movimentam e armazenam a carga de importação;
• Planejamento tributário, financeiro e fiscal;
• Ter domínio dos custos e buscar o melhor lote que consiga diluir custos fixos e mínimos da importação;
• Gestão do fluxo de caixa com atenção especial ao fluxo de pagamento de impostos e fornecedores;
• Trabalho árduo no estudo da classificação fiscal e descrição detalhada das mercadorias.

Em um processo de importação, a metodologia PDCA (Planejar, fazer, checar e agir) está fortemente presente.

Nesse material, daremos atenção especial aos pagamentos na importação.

Quais as modalidades de pagamento na importação?

As modalidades de pagamento na importação são:

• Antecipado à produção – antes do início da produção;
• Antecipado ao embarque – antes do carregamento das mercadorias no local do exportador;
• À vista – após produção e antes do embarque das mercadorias;
• A Prazo – após embarque das mercadorias no (aero) porto de origem.

Quais são os tipos de cobrança na importação?

Os tipos de cobrança na importação são:

• Remessa Direta de Documentos – quando o exportador envia os documentos diretamente ao importador ou outro representante determinado;
• Cobrança documentária – quando o exportador envia os documentos via um banco;
• Carta de Crédito – quando os documentos da operação são apresentados a um banco garantidor da operação.

Como são feitos os pagamentos internacionais?

Os pagamentos internacionais são feitos como no mercado interno, por meio de uma remessa financeira, quando o importador solicita uma ordem de pagamento ao exportador, localizado no exterior.

Entretanto, há a particularidade da utilização de um banco ou casa de câmbio que possa operar com câmbio que é o instrumento de formalização da remessa do pagamento.

A moeda utilizada internamente é o real, levando em consideração o montante total em moeda estrangeira, ou seja, o importador paga o banco no Brasil em reais e esse transforma o valor na moeda da negociação e envia ao exportador.

Como é feito o pagamento de fornecedor na importação?

O pagamento ao fornecedor é referente ao valor das mercadorias, representado pelo valor EXW, ou seja, mercadorias na fábrica do fornecedor.

Os pagamentos podem ser feitos por:

1. Contrato de câmbio;
2. Cartão de crédito;
3. Conta no exterior.

O importador terá que habilitar a conta já existente no mercado interno ao pagamento de fornecedor no exterior ou abrir nova conta em um outro Banco ou Casa de Câmbio.

As seguintes despesas são geradas com o pagamento aos fornecedores:

1. Contrato de câmbio – valor que os Bancos e Casa de Câmbio cobram para a formalização da operação;
2. Spread – diferença cambial que é o ganho do banco;
3. Outras taxas como Swift.

Esses valores são livremente negociados entre o importador e o Banco e Casa de Câmbio.

Observação: não há custo para abertura de nova conta no Banco ou Casa de Câmbio.

Dica: normalmente, os fechamentos de pagamento ao fornecedor realizados nos gerenciados financeiros dos bancos, trazem uma melhor taxa da moeda e menor custo com o contrato de câmbio.

Como é feito o pagamento de impostos na importação?

A importação é um grande arrecadador para o Governo brasileiro. Diferente da exportação que não tem nenhum imposto na saída, a importação tem os mesmos impostos do mercado interno com a adição do imposto de importação.

Na importação temos os seguintes impostos:

• Imposto de importação – II;
• IPI – Imposto sobre produtos industrializados;
• COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
• PIS – Programa de Integração Social;
• ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.

A arrecadação dos primeiros impostos (com exceção do ICMS) é feito por meio da DI/DUIMP – Declaração de Importação, por meio do Sistema da Receita Federal, chamado Siscomex, no momento que a importação é registrada.

Por sua vez, o ICMS é recolhido por meio de guia DARE – Documento de Arrecadação de Receitas Estaduais.

Dica: Como a base de pagamento dos impostos na importação é o valor das mercadorias na origem mais frete e seguro internacional, representado em moeda estrangeira, é importante que o importador acompanhe a variação da moeda estrangeira para fazer o pagamento dos impostos no melhor momento. Como regra, a taxa de moeda estrangeira para registro da DI/DUIMP, é a de fechamento do dia útil anterior. Sendo assim, o importador consegue já saber no dia posterior, qual será a taxa de pagamento dos impostos para aquele dia.

Quais são as despesas aduaneiras na importação?

As despesas aduaneiras na importação compreendem:

• Os impostos: II, IPI, PIS, COFINS e ICMS;
• Taxa de Siscomex;
• Marinha Mercante
• AntiDumping;
• Juros e multas;
• Outras geradas no desembaraço aduaneiro de importação.

Quais são as despesas com a importação?

As principais despesas de uma importação são:

1. Mercadorias (fornecedor);
2. Impostos;
3. Frete internacional e rodoviário (origem e destino);
4. Armazenagem;
5. Taxas do frete internacional;
6. Seguro internacional;
7. Taxas bancárias;
8. Siscomex;
9. Marinha Mercante;
10. Inspeções.

Como é feito o pagamento de custos logísticos na importação?

Em uma importação há custos logísticos na origem, na viagem internacional e no destino. 

Os principais custos logísticos na importação são:

Origem

• Transporte rodoviário;
• Despesas no (aero) porto;
• Armazenagem;
• Manuseio;
• Embalagem de transporte;
• Vistorias;
• Despachante aduaneiro.

Viagem internacional

• Transporte internacional;
• Seguro internacional;

Destino

• Transporte rodoviário;
• Despesas no (aero) porto;
• Marinha mercante;
• Armazenagem;
• Manuseio;
• Descarregamento;
• Despachante aduaneiro.

Há três momentos mais importantes no pagamento dos custos logísticos na importação, sendo:

1. Pagamento das despesas na origem, frete internacional e seguro internacional na chegada das mercadorias no Brasil;
2. Pagamento da armazenagem no Brasil, depois da mercadoria liberada na Receita Federal e antes do carregamento;
3. Pagamento dos demais custos logísticos depois da entrega da mercadoria no local do importador.

Dica: sempre peça ao prestador de serviço (despachante, agente de carga ou empresa de consultoria, uma projeção de custos de importação. Negocie valores e peça os custos de forma detalhada para melhor controle e comparação.

Outros pagamentos na importação

Além do pagamento ao fornecedor, impostos e custos logísticos, há outros valores que gerados ao longo de um processo de importação.

Entre esses outros pagamentos, destacamos:

• Multas e juros – por erros e omissões na importação;
• AntiDumping – taxa adicional cobrada pelo Governo para compensar a competição desleal que existe em alguns produtos;
• Demurrage – custo adicional pelo tempo a mais que o importador fica com o container depois da chegada no destino;
• Consultorias – tributária, fiscal e aduaneira;
• Despesas com Carta de Crédito – forma de pagamento na qual um banco garante o pagamento da operação ao exportador;
• Finimp – Financiamento de Importação;
• Outras despesas bancárias.

A maioria dessas despesas não é comum em um processo de importação. Nenhum importador espera ter custos adicionais como demurrage e multas.

Outras ocorrem em casos específicos como em importações que demandam financiamento (Finimp) e Carta de Crédito.

Quais são as taxas de câmbio utilizadas na importação?

Em um processo de importação há despesas em moeda estrangeira (dólar, euro, libra esterlina e outras) e um moeda nacional.

Atenção especial tem que ser dada às despesas em moeda estrangeira, pois para o pagamento de todo e qualquer valor na importação, haverá uma conversão para a moeda nacional.

Dentro dessa dinâmica, destacamos os principais momentos e taxas utilizadas para o pagamento das despesas de uma importação:

1. Fornecedor: pagamento feito principalmente por meio de contrato de câmbio
   
   1. 1. Taxa de câmbio utilizada: cotação comercial vigente no momento da negociação com o Banco ou Casa de Câmbio. Lembrando que poderá haver vários momentos de pagamento ao fornecedor (antecipado à produção, antecipado ao carregamento e após o carregamento).
2. Frete internacional e suas taxas: pagamento feito ao agente de carga (quando contratado no destino)
   
   1. 1. Taxa de câmbio utilizada: taxa definida pelo agente de carga. Normalmente utilizam um spread maior – de 3% a mais de 10%.
3. Impostos: pagamento feito ao Governo no momento de registro da importação
   
   1. 1. Taxa de câmbio utilizada: taxa PTAX do Banco Central de fechamento no dia anterior.
4. Finimp: financiamento à importação.
   
   1. 1. Taxa de câmbio utilizada: na data de liquidação do contrato de financiamento e não da contratação. Pode haver também uma trava cambial realizada na contratação, cravando a taxa da moeda estrangeira.

Perguntas Frequentes

É possível pagar o fornecedor em espécie?

Não. É preciso que o valor seja movimentado por Banco ou Casa de Câmbio para formalizar a operação.

É possível negociar a taxa de moeda estrangeira para pagamento dos impostos?

Não. A taxa é definida pelo Banco Central e não há negociação.

É possível antecipar o pagamento dos impostos para aproveitar uma melhor taxa de moeda estrangeira?

Não. Somente poderá ser registrada uma importação, depois da mercadoria chegar no armazém de destino e estar disponível no sistema da Receita Federal.

Qual melhor taxa para realizar uma simulação de custo de importação?

Sugerimos sempre a utilização de uma faixa de segurança em moeda estrangeira. Assim, é recomendável que o importador considere de R$ 0,15 a R$ 0,25 a mais que a taxa vigente no momento da simulação para fins de visualização do custo de importação.

Dicas Importantes

Dada a importância do tema, resolvemos compartilhar algumas dicas importantes para a melhor gestão dos pagamentos na importação.

1. Trabalhe com simulação de custo de importação;
2. Negocie as taxas de pagamento do frete internacional e taxas;
3. Acompanhe a taxa de fechamento do Banco Central para fins de pagamento dos impostos, mas fique de olho na armazenagem que está sendo gerada pelo tempo que a mercadoria está no local de liberação na Receita Federal;
4. Busque opções de Bancos e Casa de Câmbio;
5. Leve em consideração em ter uma conta no exterior;
6. Considere uma margem de segurança na taxa de conversão da moeda estrangeira no momento de formação da projeção do custo de importação.

O que temos feito por nossos clientes na gestão financeira da importação

Nos tempos atuais, o planejamento e gestão financeiro de uma importação é uma ferramenta estratégica. 

As principais ferramentas e ações que temos tido para a melhor gestão dos processos de importação de nossos clientes são:

• Projeção de diferentes cenários de custo de importação, com variação de cotação de moeda, quantidade, logística e mescla de mercadorias;
• Gestão cambial por meio de controle de pagamentos ao fornecedor para pagamento no melhor momento da moeda;
• Renegociação com fornecedores, para melhorar o fluxo financeiro;
• Gestão de liberações aduaneiras – liberação de lotes de importação (e não de embarques na quantidade total) no melhor momento da moeda;
• Negociação de taxas de pagamento do frete e demais despesas em moeda estrangeira junto aos elos logísticos.